Salariul trecut în contract este salariul brut, nu suma care ajunge în cont. Din brut se rețin contribuția la pensie, contribuția la sănătate și impozitul pe venit. Angajatorul mai achită separat contribuția asiguratorie pentru muncă. În 2026, calculul standard pornește de la CAS de 25%, CASS de 10% și impozitul pe venit de 10%.
Salariul net diferă însă în funcție de deducerea personală, numărul persoanelor aflate în întreținere, vârsta angajatului și eventualele facilități aplicabile. Pentru salariul minim există și o sumă care nu este taxată, dacă sunt îndeplinite condițiile legale. De aceea, două persoane cu același salariu brut pot încasa sume nete ușor diferite.
Ce taxe se rețin din salariul brut
CAS este contribuția de asigurări sociale și reprezintă, în regimul obișnuit, 25% din baza de calcul. Acești bani sunt direcționați către sistemul public de pensii. Contribuția este reținută de angajator din salariul brut al angajatului.
CASS este contribuția de asigurări sociale de sănătate. Cota standard este de 10% și se calculează tot la baza brută aplicabilă. Plata acestei contribuții îi oferă angajatului calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate.
Impozitul pe venit are cota de 10%, dar nu se aplică direct la salariul brut. Mai întâi se scad CAS, CASS și deducerile fiscale care pot fi acordate. Cotele standard sunt prevăzute de Codul fiscal.
Formula simplificată pentru un angajat fără facilități arată astfel:
- CAS înseamnă salariul brut înmulțit cu 25%;
- CASS înseamnă salariul brut înmulțit cu 10%;
- baza impozabilă rezultă după scăderea contribuțiilor și a deducerilor;
- impozitul reprezintă 10% din baza impozabilă;
- salariul net este brutul rămas după scăderea CAS, CASS și a impozitului.
Angajatorul plătește separat contribuția asiguratorie pentru muncă, numită frecvent CAM. Cota standard este de 2,25%. Aceasta nu se scade din salariul brut al angajatului, ci se adaugă la costul suportat de firmă.
În lipsa deducerilor, taxele reținute angajatului reprezintă în total 41,5% din brut. Procentul nu este de 45%, deoarece impozitul de 10% se aplică după scăderea CAS și CASS. Dintr-un brut de 100 lei rămân astfel aproximativ 58,50 lei net.
Cum se calculează salariul net pe exemple concrete
Pentru un salariu brut de 10.000 de lei, fără deduceri sau facilități, calculul este direct. CAS ajunge la 2.500 de lei, iar CASS la 1.000 de lei. Baza pentru impozit rămâne 6.500 de lei.
Impozitul pe venit este de 650 de lei. Angajatul încasează 5.850 de lei net. Angajatorul achită și CAM de 225 de lei, astfel că întregul cost salarial ajunge la 10.225 de lei.
Calculul complet este următorul:
- salariu brut de 10.000 de lei;
- CAS de 2.500 de lei;
- CASS de 1.000 de lei;
- impozit pe venit de 650 de lei;
- salariu net de 5.850 de lei;
- cost total pentru angajator de 10.225 de lei.
La un salariu brut de 5.000 de lei, CAS este de 1.250 de lei, iar CASS ajunge la 500 de lei. Pentru un angajat de peste 26 de ani, fără persoane în întreținere, care are aici funcția de bază, poate interveni deducerea personală. În a doua jumătate a anului, aceasta este de aproximativ 562 de lei la acest nivel salarial.
Baza impozabilă devine 2.688 de lei, iar impozitul este de aproximativ 269 de lei. Salariul net ajunge la aproximativ 2.981 de lei. Diferențele de un leu pot apărea din regulile de rotunjire folosite în statul de plată.
Dacă același contract de 5.000 de lei nu reprezintă funcția de bază, deducerea personală nu se acordă acolo. Impozitul devine 325 de lei, iar netul scade la 2.925 de lei. Exemplul arată de ce funcția de bază contează în calculul final.
Deducerea personală de bază se acordă angajaților cu venituri brute de cel mult 2.000 de lei peste salariul minim. Valoarea ei scade treptat pe măsură ce venitul crește și este mai mare pentru persoanele care au membri de familie în întreținere.
Cum se taxează salariul minim în 2026
Anul 2026 are două valori ale salariului minim general. În perioada ianuarie–iunie, acesta este de 4.050 de lei brut. De la 1 iulie, salariul minim crește la 4.325 de lei brut pentru un program normal de lucru.
Pentru angajații plătiți cu salariul minim există o facilitate fiscală. În primele șase luni, 300 de lei din brut nu intră în baza pentru impozit și contribuții. Din iulie până în decembrie, suma netaxată este de 200 de lei.
Facilitatea se aplică la funcția de bază, pentru contract cu normă întreagă, dacă salariul de bază este egal cu minimul legal. Venitul brut lunar nu poate depăși 4.300 de lei în primul semestru și 4.600 de lei în al doilea semestru. Tichetele de masă, voucherele de vacanță și indemnizația de hrană nu intră în verificarea acestor plafoane.
Pentru 4.050 de lei brut, în prima jumătate a anului, baza contribuțiilor este de 3.750 de lei. CAS este de aproximativ 938 de lei, iar CASS de 375 de lei. După aplicarea deducerii personale de bază și a impozitului, salariul net este de aproximativ 2.574 de lei.
Din iulie, la un brut de 4.325 de lei, baza contribuțiilor scade cu suma netaxată de 200 de lei. CAS este de aproximativ 1.031 de lei, iar CASS de aproximativ 413 lei. Deducerea personală de bază pentru un angajat fără persoane în întreținere este de 865 de lei.
Impozitul ajunge la aproximativ 182 de lei, iar salariul net este de aproximativ 2.699 de lei. Costul total suportat de angajator este de aproximativ 4.418 lei, după adăugarea contribuției asiguratorii pentru muncă.
Facilitatea de 200 sau 300 de lei nu se aplică automat oricărui salariu apropiat de minim. Dacă salariul de bază din contract este mai mare decât minimul legal, calculul revine la regulile obișnuite.
Deducerile care pot modifica suma încasată
Deducerea personală nu este o sumă plătită separat angajatului. Ea reduce baza asupra căreia se calculează impozitul de 10%. În practică, avantajul net reprezintă 10% din deducerea acordată.
La salariul minim de 4.325 de lei, deducerea personală de bază este de 865 de lei pentru un angajat fără persoane în întreținere. Aceasta crește la aproximativ 1.081 de lei pentru o persoană aflată în întreținere și la aproximativ 1.298 de lei pentru două persoane.
Angajații cu vârsta de până la 26 de ani pot primi o deducere personală suplimentară egală cu 15% din salariul minim, dacă venitul lor se încadrează în plafonul legal. În a doua jumătate a anului 2026, aceasta ajunge la 648,75 lei. Părintele care obține venituri salariale poate beneficia și de o deducere suplimentară de 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute de lege.
Sporurile, primele, bonusurile și unele beneficii acordate de angajator pot mări venitul impozabil. Tichetele de masă au un tratament fiscal diferit față de salariul în bani, motiv pentru care netul de pe fluturaș poate să nu coincidă cu rezultatul unui calculator simplu.
Pentru verificarea salariului sunt importante cinci elemente:
- salariul brut prevăzut în contract;
- baza folosită pentru CAS și CASS;
- deducerea personală acordată;
- valoarea impozitului pe venit;
- beneficiile și reținerile suplimentare.
Calculul standard este ușor de urmărit după ce separi brutul, contribuțiile și impozitul. În 2026, un angajat fără deduceri păstrează aproximativ 58,5% din salariul brut, iar deducerile pot crește suma netă. Salariul minim are un regim favorabil temporar, cu 300 de lei netaxați în primul semestru și 200 de lei în al doilea. Fluturașul de salariu rămâne documentul cel mai util pentru a verifica dacă fiecare sumă a fost calculată corect.